preferencje

Nie wszędzie mała firma skorzysta ze zwolnienia z VAT

Od 2025 r. polscy mali podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia 
z VAT nie tylko w Polsce, lecz także w innych państwach unijnych. 
Ale nie we wszystkich, bo niektóre nie wdrożyły nowych rozwiązań

Szczegóły przedstawiamy w tabeli sporządzonej przez firmę doradczą MDDP.

Co się zmieniło

Przypomnimy, że od 2025 r. małe firmy, które prowadzą działalność gospodarczą w innych krajach Unii Europejskiej, zasadniczo mogą korzystać z obowiązujących tam zwolnień z VAT w ramach procedury SME (z ang. Small and Medium-sized Enterprises). Zwolnienie jest podmiotowe, czyli ze względu na stosunkowo małe obroty.

Z nowych możliwości mogą skorzystać również firmy, które mają siedzibę w innych krajach UE, a działają w Polsce i chcą tu zastosować zwolnienia z VAT (do 200 tys. zł).

Limity obrotów a zwolnienie z VAT

Przypomnijmy, że podatnik może korzystać z procedury SME, jeżeli jego obroty nie przekroczą limitu:

• obowiązującego w tym innym państwie UE i
• ogólnounijnego wynoszącego 100 tys. euro.

Limit 100 tys. euro to całkowita roczna wartość dostaw towarów i świadczenia usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium UE, z wyłączeniem kwoty podatku od wartości dodanej.

W limicie tym jest zawarty już limit krajowy. W Polsce wynosi on 200 tys. zł netto (czyli bez VAT). To oznacza, że polska firma, aby sprawdzić, czy nie przekroczyła limitu ogólnounijnego, musi doliczyć wartość sprzedaży w Polsce.

Każde państwo unijne ma swój własny limit zwolnienia z VAT. Na przykład w Niemczech wynosi on 25 tys. euro, w Estonii 40 tys. euro, na Cyprze 15,6 tys. euro, na Słowacji 50 tys. euro, w Austrii 55 tys. euro. Jednocześnie w tych krajach z procedury SME są wyłączone:

• transakcje okazjonalne, takie jak dostawa budynku lub części budynku przed pierwszym zasiedleniem lub dostawa terenu budowlanego,
• zwolniona z VAT wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu.

Z kolei w Finlandii roczny próg wynosi 20 tys. euro, ale nie ma tam wyłączeń z tej procedury.