W którym miesiącu należy ująć w kosztach wynagrodzenia nauczycieli z tytułu godzin ponadwymiarowych i doraźnych zastępstw

Jesteśmy szkołą publiczną podlegającą pod gminę. W związku z uchwalonymi w lipcu 2025 r. zmianami do Karty nauczyciela powinniśmy wypłacić nauczycielom wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe i doraźne zastępstwa za cały wrzesień do 5-tego dnia roboczego października. Fizycznie listy płac były przygotowane i wypłacone w październiku. Dotychczas wszystkie wynagrodzenia były płacone w miesiącu, którego dotyczyły, w związku z czym nie posiadamy zapisów w polityce rachunkowości opisujących taką sytuację. W którym miesiącu powinny zostać ujęte w kosztach wynagrodzenia nauczycieli z tytułu godzin ponadwymiarowych i doraźnych zastępstw? Czy zobowiązania z tego tytułu należało wykazać w sprawozdaniu Rb-28S jako zobowiązania niewymagalne? Jak powinny wyglądać prawidłowe księgowania?