Poradnia o ZFŚS

• Czy po korekcie odpisu trzeba aktualizować preliminarz?
• Jak obliczyć odpis w jednostce, która zatrudnia młodocianych?
• Jakie dokumenty trzeba przygotować na koniec roku?

Problem: Jednostka przeprowadziła na koniec roku korektę odpisu na ZFŚS. W jej wyniku powstała nadpłata na rachunku funduszu. W dokumentacji ZFŚS jest preliminarz (plan wydatków socjalnych) sporządzony na podstawie planowanego odpisu. Pojawiła się wątpliwość, czy korektę należy formalnie uwzględnić w preliminarzu oraz czy brak jego aktualizacji może zakwestionować RIO lub audyt.

Odpowiedź: Tak. Korekta odpisu na ZFŚS wymaga aktualizacji preliminarza. Plan funduszu powinien odzwierciedlać faktyczny stan środków po korekcie, niezależnie od tego, czy powstała nadpłata, czy niedopłata.

Uzasadnienie: Korekta odpisu dokonana na 31 grudnia zmienia faktyczny stan środków funduszu. Środki te mają charakter celowy i muszą być planowane oraz wydatkowane zgodnie z regulaminem ZFŚS. Preliminarz pełni funkcję planu finansowego funduszu, dlatego powinien uwzględniać wszystkie zdarzenia wpływające na wysokość dostępnych środków, w tym korektę odpisu.

Nieaktualny preliminarz stanowi nieprawidłowość, ponieważ: