Nieprawidłowości w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych w gminie

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI W trakcie kontroli ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej w gminie kontrolujący wykazali szereg nieprawidłowości w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, księgowań, sporządzanego bilansu oraz klasyfikacji budżetowej. Nieprawidłowości polegały na:

1. nieprowadzeniu w księgach rachunkowych ewidencji szczegółowej według przedsiębiorców zobowiązanych do wniesienia opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych;
2. nieprawidłowym przygotowaniu i wydaniu decyzji w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej;
3. nieprawidłowej klasyfikacji budżetowej wydatku z tytułu dotacji na realizację zadania publicznego, przekazanej na podstawie umowy zawartej po przeprowadzeniu otwartego konkursu ofert w trybie ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (dalej: ustawa o działalności pożytku publicznego);
4. nieprawidłowym dokonaniu przypisu należności na koncie dzierżawcy;
5. niezachowaniu zgodności obrotów konta 133 „Rachunek budżetu” z wyciągami bankowymi;
6. nieprawidłowym ewidencjonowaniu umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

KOMENTARZ

Obowiązek prowadzenia analityki do konta 221

W księgach rachunkowych nie prowadzono ewidencji szczegółowej według przedsiębiorców zobowiązanych do wniesienia opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych, co uniemożliwiało prawidłową identyfikację osób, które zalegały lub nie regulowały prawidłowo takiej opłaty.