Czy retrospektywny rabat za obrót z 2025 r. należy rozliczyć wstecz, czy na bieżąco w 2026 r.

Sprzedawca planuje udzielić kontrahentowi tzw. rabatu retrospektywnego, uzależnionego od poziomu obrotów osiągniętych w 2025 r. Wysokość rabatu zostanie ostatecznie ustalona dopiero po zakończeniu roku, a faktura korygująca dokumentująca jego udzielenie zostanie wystawiona w 2026 r.

Czy korekta powinna zostać „cofnięta” do 2025 r., czy też rozliczona na bieżąco – w 2026 r., tj. w momencie faktycznego udzielenia rabatu i wystawienia faktury korygującej, zarówno na gruncie podatku VAT, jak i podatku dochodowego?