Czy ulga na złe długi w CIT wpływa na przychody i koszty podatkowe?

Ulga na złe długi w podatku dochodowym od osób prawnych nie wpływa na poziom przychodów i kosztów, lecz na odliczenia od podstawy opodatkowania.

Kiedy stosuje się ulgę na złe długi w CIT?

Ulgę na złe długi w podatku dochodowym od osób prawnych stosuje się w okresie, w którym upływa 90 dni od terminu płatności, liczonych od pierwszego dnia po jego upływie. Korektę można ująć w zaliczce i wykazuje się ją w zeznaniu za ten rok.

Jak wierzyciel i dłużnik rozliczają ulgę na złe długi w CIT?

Na gruncie art. 18f ustawy o CIT podatnik – wierzyciel może zmniejszyć podstawę opodatkowania o nieuregulowaną wierzytelność zaliczoną do przychodów należnych. Podatnik – dłużnik musi zwiększyć podstawę o nieuregulowane zobowiązanie zaliczone do kosztów.

Czy zapłata po zastosowaniu ulgi na złe długi w CIT wymaga korekty „odwrotnej”?

Późniejsze uregulowanie należności lub zobowiązania powoduje obowiązek dokonania korekty „odwrotnej”, tj. odpowiednio zwiększenia podstawy opodatkowania albo jej zmniejszenia (bądź korekty straty) w roku, w którym nastąpiła zapłata.

Jakie warunki ograniczają stosowanie ulgi na złe długi w CIT?

Stosowanie ulgi dotyczy wierzytelności i zobowiązań z transakcji handlowych, z których przychody lub koszty podlegają opodatkowaniu w Polsce, przy spełnieniu m.in. warunków statusu dłużnika i dwuletniego terminu od wystawienia faktury lub zawarcia umowy. Warunkiem korekty jest brak uregulowania do dnia złożenia zeznania.

Porada aktualna

na dzień 28.05.2026

tematy:

CIT
ulga na złe długi

Data publikacji: 20.02.2026

Czy ulga na złe długi wpływa na koszty i przychody w podatku dochodowym od osób prawnych

PROBLEM

Czy ulga na złe długi wpływa na koszty/przychody w podatku dochodowym od osób prawnych? Jeśli tak, to w którym momencie?

Pozostało 96% treści

Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu

TESTUJ INFORLEX przez 5 dni za darmo!

Zyskasz:

aktualności i zmiany przepisów z zakresu, m.in. podatków, rachunkowości, kadr, płac i ZUS
Dziennik Gazetę Prawną, szkolenia, książki i komentarze ekspertów
czasopisma INFOR m.in. Monitor księgowego, Biuletyn VAT oraz MONITOR prawa pracy i ubezpieczeń