Jak zaksięgować rezerwę na ryzyko podatkowe związane z ulgą na złe długi w CIT

PROBLEM

Wobec spółki z o.o. w listopadzie 2025 r. sąd wydał postanowienie o ogłoszeniu upadłości, a prowadzenie spraw spółki przejął syndyk. W 2025 r. spółka jako dłużnik wykazała w VAT ulgę na złe długi. W ustawowym terminie, tj. do 31 marca 2026 r., syndyk nie złożył zeznania CIT-8 (w okresie upadłości spółka nie była zobowiązana do rozpoznania ulgi na złe długi w CIT). 19 maja 2026 r. sąd postanowieniem umorzył postępowanie upadłościowe. Zeznanie CIT-8 złożono dopiero w czerwcu 2026 r., po otrzymaniu dokumentów od syndyka, a sprawozdanie finansowe za 2025 r. nie zostało jeszcze sporządzone. Mimo brzmienia art. 18f ustawy o CIT spółka nie wykazała ulgi na złe długi i wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną. Jak powinno wyglądać księgowanie rezerwy na ewentualne przyszłe zobowiązanie z tego tytułu, gdyby Zarząd zdecydował się ją utworzyć, oraz jak rozwiązać tę rezerwę, jeśli KIS potwierdzi prawidłowość stanowiska spółki?