Czy w bilansie należy wykazać oddzielnie nadpłatę i zobowiązanie z tytułu CIT

Spółka z tytułu CIT rocznego ma nadpłatę w wysokości 5 000 zł, za grudzień miała dopłatę 500 zł. Czy w bilansie powinno być to osobno wykazane jako należność 5 000 zł i zobowiązanie 500 zł, czy powinno być to wykazane per saldo 4500 zł po stronie należności? Czy tak samo byłoby w sytuacji kwoty do przeniesienia w VAT z grudnia i dopłaty VAT w wyniku korekty np. czerwca?