Jak zaksięgować blokadę środków pieniężnych na rachunku bankowym z tytułu gwarancji bankowej?

Zablokowane środki przeksięgowuje się na odrębne konto analityczne w zespole 1 zapisem: Wn konto 13-5 "Inne rachunki bankowe" / Ma konto 13-1 "Rachunek bieżący".

Jak ująć prowizję bankową za udzielenie gwarancji w księgach rachunkowych?

Prowizję odnosi się w koszty operacyjne (konto 40-2 „Usługi obce” i/lub 55 „Koszty ogólnego zarządu”) albo koszty finansowe (konto 75-1), zgodnie z polityką rachunkowości. Jeśli kwota jest istotna, rozlicza się ją przez czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na podstawie art. 39 ust. 1 uor.

Kiedy prowizja za gwarancję bankową zwiększa konto 08 "Środki trwałe w budowie"?

Gdy gwarancja służy finansowaniu środka trwałego w budowie, a prowizję poniesiono w okresie budowy, montażu lub przygotowania do używania, prowizja zwiększa wartość początkową (konto 08) zgodnie z art. 28 ust. 8 uor i KSR nr 11.

Artykuł aktualny

na dzień 07.05.2026

tematy:

Data publikacji: 10.04.2026

Jak zaksięgować blokadę środków pieniężnych na rachunku bankowym w związku z gwarancją bankową

PROBLEM

W marcu 2026 r. nasza jednostka zawarła z bankiem umowę o gwarancję bankową na potrzeby realizacji kontraktu na zakup nowej linii produkcyjnej. W ramach tej umowy bank zablokował określoną kwotę środków pieniężnych na naszym rachunku bankowym. W jaki sposób powinniśmy zaksięgować w księgach rachunkowych tę blokadę?

Pozostało 96% treści

Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu

TESTUJ INFORLEX przez 5 dni za darmo!

Zyskasz:

aktualności i zmiany przepisów z zakresu, m.in. podatków, rachunkowości, kadr, płac i ZUS
Dziennik Gazetę Prawną, szkolenia, książki i komentarze ekspertów
czasopisma INFOR m.in. Monitor księgowego, Biuletyn VAT oraz MONITOR prawa pracy i ubezpieczeń