Jak księgować odsetki od kaucji mieszkaniowej dopisane przez bank do rachunku oszczędnościowego?

Odsetki dopisane przez bank do rachunku oszczędnościowego księguje się na podstawie wyciągu bankowego zapisem Wn 139, Ma 750. Odsetki stanowią przychód finansowy jednostki realizującej dochody gminy.

Czy na koncie 139 stosuje się klasyfikację budżetową dla odsetek od kaucji mieszkaniowej?

Na koncie 139 nie stosuje się klasyfikacji budżetowej. Ewidencja szczegółowa konta 139 jest prowadzona według rodzajów środków i kontrahentów, nie według podziałek klasyfikacji budżetowej.

Kiedy odsetki od kaucji mieszkaniowej stają się dochodem budżetowym w § 0920?

Dochód z tytułu odsetek powstaje z chwilą przelania odsetek z rachunku oszczędnościowego na rachunek bieżący dochodów. Operację księguje się Wn 130, Ma 139 w § 0920 i wykazuje w sprawozdaniu Rb-27S.

Jak ująć odsetki należne za dany rok, które bank dopisuje do rachunku dopiero w roku następnym?

Pod datą 31 grudnia ujmuje się odsetki należne zapisem Wn 240, Ma 750. Po dopisaniu odsetek do rachunku księguje się Wn 139, Ma 240.

Jak zaksięgować odsetki od kaucji mieszkaniowej skapitalizowane przez bank pod datą 31 grudnia?

Odsetki skapitalizowane przez bank pod datą 31 grudnia ujmuje się na podstawie wyciągu bankowego zapisem Wn 139, Ma 750 w księgach zamykanego roku. Przekazanie na rachunek dochodów w roku następnym stanowi dochód wykonany tego kolejnego roku.

Porada aktualna

na dzień 27.07.2026

Data publikacji: 27.07.2026

Jak zaksięgować odsetki od kaucji mieszkaniowej naliczone na rachunku oszczędnościowym

PROBLEM

Jesteśmy samorządową jednostką budżetową. Mamy konto oszczędnościowe (tak zwane OKO), na którym mamy zdeponowaną cześć wpłat za kaucje mieszkaniowe. Oprócz tego mamy drugi rachunek (nieoprocentowany), na którym mamy środki na bieżące wypłacenie kaucji mieszkaniowej. Jak zaksięgować odsetki od kaucji mieszkaniowej naliczone na rachunku oszczędnościowym, które są dochodem gminy? Czy np. mogę je zaksięgować na koncie 139 z klasyfikacją budżetową? Jak zaksięgować naliczenia odsetek na koniec roku?

Pozostało 91% treści

Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu

TESTUJ INFORLEX przez 5 dni za darmo!

Zyskasz:

aktualności i zmiany przepisów z zakresu, m.in. podatków, rachunkowości, kadr, płac i ZUS
Dziennik Gazetę Prawną, szkolenia, książki i komentarze ekspertów
czasopisma INFOR m.in. Monitor księgowego, Biuletyn VAT oraz MONITOR prawa pracy i ubezpieczeń