Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi

OD 1 stycznia 2001 r. na podatników został nałożony obowiązek dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi lub podmiotami mającymi siedzibę na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (w tzw. raju podatkowym). Obowiązek ten nie ma jednak charakteru bezwzględnego. Podatnicy są obowiązani do sporządzenia podatkowej dokumentacji transakcji:

• z podmiotami powiązanymi (w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 4 ustawy o p.d.o.p.), jeżeli łączna kwota wynikająca z umowy lub łączna, rzeczywiście zapłacona, w roku podatkowym kwota wymagalnych w tym roku świadczeń przekracza równowartość:

- 100 000 euro - jeżeli wartość transakcji nie przekracza 20 proc. kapitału zakładowego albo akcyjnego (wartość kapitału zakładowego spółki określa się bez uwzględnienia tej części kapitału, jaka nie została na ten kapitał faktycznie przekazana lub jaka została pokryta wierzytelnościami z tytułu pożyczek (kredytów) oraz z tytułu odsetek od tych pożyczek (kredytów), przysługującymi udziałowcom (akcjonariuszom) wobec tej spółki, a także wartościami niematerialnymi lub prawnymi, od których nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych), albo

- 30 000 euro - w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo

- 50 000 euro - w pozostałych przypadkach;