Naliczone, lecz niewypłacone wynagrodzenia za posiedzenia zarządu a koszty

W spółce z o.o. wynagrodzenia za posiedzenia zarządu spółki są naliczane i zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w jednym miesiącu, a wypłacane są 10 następnego miesiąca, np. za styczeń wypłacane są 10 lutego. Wynagrodzenie za miesiąc grudzień naliczane jest w grudniu danego roku, ale wypłacane jest 10 stycznia następnego roku. Zarząd spółki jest jednoosobowy i składa się z prezesa zarządu, który jest jednocześnie jedynym udziałowcem spółki. W związku z powyższym moje pytanie wiąże się z tym, jak prawidłowo należy zaliczyć wymienione wyżej wydatki do kosztów uzyskania przychodów?