Rozliczenie usługi transportu towarów
W kwietniu 2009 r. wykonaliśmy wewnątrzwspólnotową usługę transportu towarów na rzecz nabywcy z Niemiec. Transport odbył się na trasie Polska-Niemcy. Podatnik z Niemiec podał nam dla tej czynności numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej. Zatem miejscem świadczenia, a jednocześnie opodatkowania tej usługi są Niemcy. Mamy jednak wątpliwość, kiedy należy wykazać w deklaracji VAT-7 czynności podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju. Czy w miesiącu wykonania usługi, czy w miesiącu wystawienia faktury.
Z pytania Czytelnika wynika, że świadczy on usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów. Obowiązek wykazania danej transakcji w deklaracji podatkowej uzależniony jest przede wszystkim od rodzaju transakcji czy czynności, miejsca jej opodatkowania, jak również momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu jej wykonania. Wszystkie te elementy wpływają na to, kiedy i z jaką stawką podatnik jest zobowiązany wykazać daną transakcję w deklaracji oraz jaką stawkę podatku do niej zastosować.
POTRZEBUJESZ POMOCY?