Do spadku nie należy kwota z polisy, którą otrzymuje uposażony

Matka nie zapłaci PIT od kwoty otrzymanej z ubezpieczenia zmarłego syna pozostałej po wypłaceniu należności uprawnionemu do jej otrzymania. Ewentualnie przyjdzie jej uregulować podatek od spadków i darowizn - wyjaśnił dyrektor KIS w dwóch interpretacjach.

Z pytaniem w tej sprawie zwróciła się kobieta, która nabyła spadek po zmarłym synu. Mężczyzna prowadził działalność gospodarczą. Na jej potrzeby zawarł z firmą leasingową umowy leasingu operacyjnego na użytkowanie samochodów dostawczych. Na żądanie leasingodawcy przystąpił do umowy grupowego ubezpieczenia na życie zawartej między firmą leasingową a ubezpieczycielem, w której jako uposażony wskazana została firma leasingowa. To ona została uprawniona do odbioru świadczenia na wypadek śmierci przedsiębiorcy. W umowie znalazł się również zapis, zgodnie z którym kwota przewyższająca wartość roszczeń firmy leasingowej zostanie przekazana na rachunek wskazany w umowie leasingu.