Korekty podatkowe w VAT, CIT, TP i cłach

Większość przedsiębiorców zamknęła już 2022 r. i obecnie skupia się na przygotowaniu sprawozdania finansowego i deklaracji CIT-8. Jest to ostatni dzwonek na sprawdzenie, czy konieczne są korekty cen stosowanych w całym 2022 r. Przy czym I kw. nowego roku podatkowego to również dobry moment, aby pomyśleć o korekcie cen w bieżącym roku, tak aby bezpiecznie wprowadzić je z uwzględnieniem zagadnień prawno-podatkowych.

Korekty cen wywołują bowiem wiele wątpliwości interpretacyjnych zarówno w zakresie definicji, ich klasyfikacji, jak i poszczególnych warunków dla bezpiecznego rozliczenia podatkowego. W efekcie czytelnicy zadają sobie pytania, takie jak:

• Czy korekta ceny powinna być ujęta w wyniku podatkowym wstecz, czy na bieżąco?

• Jakie warunki należy spełnić, aby korektę ceny można było w ogóle uznać w wyniku podatkowym?

• Czy konieczne będzie wystawienie faktury?

• Czy VAT od korekty ceny wykazać na bieżąco, czy w korygowanym okresie?

• Czy zmieni się wartość celna importowanych towarów?

Na pytania odpowiadają dziś eksperci podatkowi prowadzący na Platformie Wiedzy MDDP szkolenie „Korekty podatkowe w VAT, CIT, TP i cłach – wszystko, co trzeba wiedzieć”.

O co pytają na szkoleniach

CŁO

problem Polski importer po zakupie nośników pamięci z USA wynegocjował rabat, który zostanie naliczony na koniec kwartału. Zarówno ustalenia co do rabatu, jak i jego rozliczenie miało miejsce po imporcie towarów i było związane z perspektywą dalszej współpracy, której warunki nadal nie są jeszcze sprecyzowane. Czy taki rabat powoduje konieczność korekty zgłoszenia celnego importowego?

odpowiedź Rabat udzielony polskiemu importerowi przez dostawcę z USA po przywozie towarów do UE i po odprawie celnej nie powinien być uwzględniony w wartości celnej. Taki wniosek należy wyciągnąć z przepisów rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2447 z 24 listopada 2015 r. ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania niektórych przepisów rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 ustanawiającego unijny kodeks celny (Dz.Urz. UE z 2015 r. L 343, s. 558; ost.zm. Dz.Urz. UE z 2022 r. L 309, s. 1). Wskazują one, że w wartości celnej nie uwzględnia się rabatów wynikających ze zmian w umowie, które nastąpiły po przyjęciu zgłoszenia celnego.