Przyporządkowanie czasowe wydatków do kosztów

Przyporządkowanie czasowe wydatków do kosztów

Spółka nasza w 1998 r. zaciągnęła pożyczkę od osoby fizycznej (nie powiązanej ze spółką). W grudniu 1998 r. naliczono odsetki w wysokości brutto 12 500 zł. Kwotę netto (10 000 zł) wypłacono jeszcze w grudniu, podatek dochodowy zaś – w wysokości 2500 zł – odprowadzony został na konto urzędu skarbowego w styczniu 1999 r. Do kosztów działalności 1998 r. zaliczyliśmy całą kwotę (brutto). Podczas kontroli skarbowej inspektor zakwestionował zasadność zaliczenia do kosztów kwoty 2500 zł, czyli podatku dochodowego, z uwagi na fakt, iż jest to koszt naliczony, a nie poniesiony.