comment
Porada
Data publikacji: 2002-07-27
Jeszcze raz o limicie ulgi po wycofaniu oszczędności z kasy mieszkaniowej
Po zapoznaniu się z artykułem Moniki Rek „Limit ulgi remontowej po wycofaniu oszczędności z kasy mieszkaniowej”, zamieszczonym w nrze 22 „Doradcy Podatnika”, chciałabym zauważyć, iż podany w artykule przykład liczbowy powinien wyglądać odmiennie, niż przedstawiła go autorka. Moim zdaniem, ponieważ Czytelnik dokonał zakupu mieszkania na rynku wtórnym (nie odlicza tego zakupu w ramach dużej ulgi mieszkaniowej), stąd zmniejszenia wcześniej odliczonych kwot z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej dokonuje tylko w kwocie 3000 zł (tj. 30 proc. z 10 000 zł przeznaczonych na remont mieszkania), a nie - jak przedstawiono w artykule - w kwocie 30 000 zł (tj. 30 proc. z całości 100 000 zł). W konsekwencji od kwoty 1900 zł należy odjąć 3000 zł zamiast 30 000 zł. Co prawda, w obu przypadkach różnica jest liczbą ujemną (1900 zł - 3000 zł = - 1100 zł, odpowiednio 1900 zł - 30 000 zł = - 28 100 zł), jednak zarówno w jednym, jak i w drugim przykładzie kwota przysługującego Czytelnikowi odliczenia w 2001 r. wynosi zero. Jednakże, moim zdaniem, sposób wyliczenia zaprezentowany przez autorkę zaniża kwotę ulgi. Obrazuje to poniższy przykład. Gdyby bowiem Czytelnik oprócz zakupu mieszkania na rynku wtórnym (90 000 zł) wydatkował na remont w 2001 r. kwotę 20 000 zł (zamiast 10 000 zł), w czego tylko 10 000 zł ze środków wycofanych z kasy mieszkaniowej, a 10 000 zł ze środków własnych, jego odliczenie w 2001 r. wyniosłoby 800 zł. Wynika to z następującego obliczenia: 3800 zł (tj. 20 000 zł x 19 proc.) minus kwota zmniejszenia w wysokości 3000 zł (jw.). Gdyby natomiast zastosować sposób obliczenia zaprezentowany przez autorkę artykułu, to i w tym stanie faktycznym jego odliczenie wyniosłoby zero, a zatem zostałoby zaniżone o 800 zł. Przy okazji pragnę przytoczyć pismo podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów z 9 listopada 2001 r. (nr PB5/MC-033-164/01/2150), skierowane do wszystkich izb i urzędów skarbowych. W piśmie tym wyraźnie zaznaczono, że kwotą zmniejszenia należy objąć tylko kwoty oszczędności dwukrotnie odliczone, raz jako oszczędności, a drugi raz jako wydatki. Ponieważ wydatki na zakup mieszkania na rynku wtórnym nie podlegają odliczeniu, nie można odejmować kwot oszczędności przeznaczonych na ten cel w poz. 95 załącznika PIT/D. Przedstawiając powyższe, proszę o potwierdzenie prawidłowości moich wyliczeń na łamach „Doradcy Podatnika”.
Pozostało 77% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
Szkolenie
Książka
