comment
Artykuł
Data publikacji: 2002-05-25
Opodatkowanie polis z elementem inwestycyjnym
Ostatnie zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych znalazły się w obszarze zainteresowań wielu towarzystw ubezpieczeniowych. Nic w tym dziwnego, na rynku ubezpieczeń obserwuje się odwrót od ubezpieczeń na życie, stanowiących raczej towar „czasów prosperity”, źle sprzedający się w okresie recesji. Opodatkowanie zysków z ubezpieczeniowych funduszy gwarancyjnych to kolejny cios dla rynku ubezpieczeń na życie, mogący spowodować dalszy odpływ klientów.
Z całą pewnością zainteresowani zakresem opodatkowania dochodów z inwestowania składek są klienci towarzystw, zarówno ci ubezpieczający się indywidualnie, jak i ci, których ubezpieczył pracodawca. Trzecią grupę zainteresowanych stanowią towarzystwa funduszy inwestycyjnych, w których towarzystwa ubezpieczeniowe inwestowały składki.
Artykuł ten stanowi próbę kompleksowego przedstawienia konsekwencji opodatkowania dochodów z tytułu udziału w funduszach działających na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej.
Fundusze inwestycyjne i inne fundusze o charakterze kapitałowym
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof) wprowadzające opodatkowanie dochodów kapitałowych uchwalano w trybie nagłym. Nie miało to najlepszego wpływu na jakość ustanowionych regulacji. W szczególności przepisy dotyczące opodatkowania dochodów z tytułu inwestowania składek ubezpieczeniowych mają niejasny charakter.
Właściwa interpretacja przepisów będzie możliwa dopiero po przeanalizowaniu pojęć, którymi posługuje się ustawodawca. Dlatego nim poddamy analizie zmiany podatkowe, niezbędne będzie omówienie pojęć „fundusz inwestycyjny” i „inny fundusz kapitałowy”. Rozróżnienie to pozwoli nam na sprecyzowanie dochodów objętych opodatkowaniem.
FUNDUSZE INWESTYCYJNE
Sprawa jest prosta w przypadku funduszy inwestycyjnych. Ich definicję zawiera ustawa z 28 sierpnia 1998 r. o funduszach inwestycyjnych. Pojęcie to obejmuje fundusze zarządzane przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych.
Pozostało 89% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
