Sporządzanie sprawozdań budżetowych, sygn. ST2-4831-104/2001

Sporządzanie sprawozdań budżetowych

Pismo z 10 lipca 2001 r.

(nr ST2-4831-104/2001)

W związku ze zbliżającym się terminem sporządzania sprawozdań budżetowych za I półrocze 2001 r. oraz w odpowiedzi na licznie zgłaszane do Ministerstwa Finansów przez jednostki samorządu terytorialnego i regionalne izby obrachunkowe pytania – uprzejmie informuję:

Sprawozdania budżetowe za okres sprawozdawczy I półrocza 2001 r. jednostki samorządu terytorialnego oraz podległe im jednostki organizacyjne, jak również związki jednostek samorządu terytorialnego powinny sporządzać zgodnie z przepisami wynikającymi z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 24, poz. 279) z uwzględnieniem poniżej wymienionych uwag:

Sprawozdanie Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych

1. Sprawozdania jednostkowe miesięczne zarówno jednostki samorządu terytorialnego, jak i podległe im jednostki budżetowe, wypełniają za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad i grudzień w zakresie wpływów planowanych oraz wykonanych.

2. Zapis § 3 ust. 2 instrukcji, stanowiącej załącznik nr 2 do ww. rozporządzenia, reguluje zasady ujmowania w sprawozdaniu jednostkowym jednostki budżetowej dochodów w zakresie wpływów planowanych i wykonanych na podstawie księgowości analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto dochodów oraz należności pozostałych do zapłaty (w tym zaległości) i nadpłat.

Należy przy tym zaznaczyć, iż z uwagi na fakt, że zapis ten dotyczy dochodów pobieranych przez jednostki budżetowe, wymaga uwzględnienia zastrzeżenie, zapisane w ust. 5, które odnosi się tylko do dochodów wykonanych bez przypisu należności.

Natomiast w przypadku, gdy jednostka prowadzi przypis dochodów, np. z tytułu umów cywilnoprawnych, dla celów sprawozdawczych należności powinny być ujęte w wysokości kwot wynikających z prowadzonej w tym zakresie ewidencji oraz powinny być w sprawozdaniu wypełnione odpowiednio pozostałe dane wynikające z treści rozporządzenia.