Zobowiązanie z tytułu usług i należność od pracownika w sprawozdawczości

Dla dyrektora ustalono limit wydatków na telefon komórkowy (61 zł miesięcznie). Przeważnie przekracza tę kwotę nieznacznie. Na koniec miesiąca występuje zobowiązanie w wysokości kwoty na fakturze i należność od pracownika (różnica: kwota na fakturze minus 61 zł.) W sprawozdaniu Rb-N należność od pracownika wpisujemy w kolumnie 13 i wierszu N5.3. Poza tym w sprawozdaniu Rb-28S w zobowiązaniach wykazujemy kwotę do zapłaty z faktury. Czy postępujemy prawidłowo?