Sprawozdanie Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych w przykładach

Sprawozdanie Rb-N składa się z części A i B. Jednostki sporządzające to sprawozdanie wykazują dane w takim zakresie, w jakim zgodnie z obowiązującymi przepisami mogą wystąpić w nich należności.

W części A wykazuje się należności oraz wybrane aktywa finansowe na koniec danego okresu sprawozdawczego w układzie:

● przedmiotowym (dotyczącym poszczególnych tytułów),

● podmiotowym (dotyczącym grup dłużników).

W sprawozdaniu Rb-N w pozycjach odnoszących się do należności według poszczególnych tytułów wykazuje się kwoty należności ogółem, w tym należności długoterminowe. Należności długoterminowe to należności, których pierwotny termin spłaty czy też wykupu jest dłuższy niż rok. Pierwotny termin zapadalności to termin wynikający z umowy, do końca którego dłużnik jest zobowiązany spłacić dane zobowiązanie niezależnie od harmonogramu spłat.

Wartość należności należy wykazywać łącznie z odpisem aktualizującym, tj. według pozostałej do spłaty przez dłużnika wartości brutto.

W sprawozdaniu również nie wykazuje się wartości należności dłużnika w upadłości, od momentu wykreślenia tego podmiotu z rejestru przedsiębiorców.

Sprawozdanie Rb-N nie obejmuje środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, co tym samym oznacza, że nie ujmuje się w nim należności funduszu ani środków na jego rachunku, ani gotówki.

Sprawozdanie nie dotyczy również środków zgromadzonych na rachunku sum depozytowych, w związku z tym nie należy wykazywać stanu środków znajdujących się na rachunku tego typu.

Układ przedmiotowy

Wiersz - dane wykazuje się w podziale na krótko- (N1.1) i długoterminowe (N1.2).