Formularze podatkowe płatników za 2011 r. - cz. 2

W poprzednim numerze "Rachunkowości Budżetowej" opisywaliśmy sposób wystawienia styczniowych deklaracji PIT-4R oraz PIT-8AR. Poniżej przedstawiamy obowiązki związane ze sporządzaniem zeznań i deklaracji podatkowych składanych w lutym za rok 2011 r.

Zeznanie PIT-40 (rozliczenie podatku dochodowego)

Obowiązek dokonania rocznego rozliczenia podatnika (tj. przede wszystkim pracownika) wystąpi w przypadku, gdy podatnik złożył w wymaganym terminie (przed 10 stycznia 2012 r.) oświadczenie PIT-12(5) (art. 37 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych; dalej: updof). Z oświadczenia tego powinno wynikać, że składający:

● poza dochodami uzyskanymi od płatnika nie uzyskał dochodów z innych źródeł, z wyjątkiem jednak dochodów: opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30 i 30a updof), z kapitałów pieniężnych (art. 30b updof), opodatkowanych podatkiem liniowym według stawki 19% (art. 30c updof) oraz z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości (art. 30e updof),

● nie korzysta z odliczeń z wyłączeniem wymienionych w art. 37 ust. 1a pkt 2-4 updof - tj. potrąconych przez płatnika w ciągu roku składek na ubezpieczenia społeczne, a także zapłaconych składek zagranicznych, zwróconych płatnikowi nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód do opodatkowania, jeśli nie zostały one potrącone od dochodu przy poborze zaliczek, a także odliczanej od podatku kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym ze środków podatnika (składki krajowe i zagraniczne określone w art. 27b updof),