Dokument księgowy stanowiący podstawę ewidencji odpisu na ZFŚS

W jednostce budżetowej stosowano taką praktykę, że wielkość corocznego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych była ujmowana w księgach rachunkowych na podstawie wyliczenia głównej księgowej, sporządzanego na kartce papieru, zawierającego datę, kwotę planowanego odpisu ogółem oraz podpis głównej księgowej. Na podstawie podobnych kartek zlecane były także przelewy z rachunku bieżącego jednostki na rachunek funduszu - wyliczonej kwoty 75% środków do przekazania do 31 maja oraz reszty do 30 września danego roku i wyliczana korekta funduszu na koniec roku. Kontrola zakwestionowała te dowody, stwierdzając, że nie spełniają one wymogów ustawowych oraz nie podlegają żadnej kontroli (merytorycznej ani formalno-rachunkowej). Na podstawie jakiego dokumentu należy więc księgować fundusz?