Niezachowanie zgodności sald otwarcia i zamknięcia ksiąg rachunkowych
Opis nieprawidłowości: Kontrola wykazała, że salda otwarcia 2013 r. kont: 011, 080, 071 i 800 w księgach rachunkowych urzędu gminy nie zgadzały się z saldami zamknięcia 2012 r. Nieprawidłowość powstała na skutek niewłaściwego zaksięgowania wyników inwentaryzacji przeprowadzonej na koniec 2012 r., które zamiast zostać ujęte w 2012 r. pod datą 31 grudnia, po właściwych stronach kont zgodnie z ich treścią ekonomiczną, zostały uwidocznione jako zwiększenie/zmniejszenie sald otwarcia odpowiednich kont syntetycznych na dzień 1 stycznia 2013 r. Różnice pomiędzy saldami zamknięcia 2012 r. i otwarcia 2013 r. wynosiły:
| konto 011 | zmniejszenie o 985 900 zł dotyczące wartości gruntów, budynków i budowli przekazanych w 2011 r. w trwały zarząd gminnemu ośrodkowi pomocy społecznej (GOPS) i niezdjętych z ewidencji księgowej urzędu gminy |
| konto 071 | zmniejszenie o 457 900 zł odnoszące się do wartości umorzenia ww. budynków i budowli przekazanych do GOPS |
| konto 080 | zwiększenie o 702 080 zł dotyczące kosztów dokumentacji projektowej i przygotowania pod budowę terenów dla inwestycji realizowanych w latach 2005-2009, otrzymanych nieodpłatnie przez gminę od innych jednostek samorządu terytorialnego, które były ewidencjonowane na ręcznie prowadzonych kartotekach kontowych i przez przeoczenie nie zostały naniesione do ksiąg rachunkowych prowadzonych komputerowo (zmiana sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych ewidencji analitycznej dla konta 080 nastąpiła w 2009 r.) |
POTRZEBUJESZ POMOCY?