Czy możliwa jest korekta odpisu na ZFŚS za ubiegły rok budżetowy
Jednostka błędnie wyliczyła liczbę etatów w poszczególnych miesiącach ubiegłego roku. W związku z tym wystąpiła nadpłata na rachunku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy w bieżącym roku budżetowym jednostka może dokonać korekty za rok ubiegły? Jak powinny wyglądać księgowania?
STAN FAKTYCZNY: W grudniu 2014 r. samorządowa jednostka dokonała przeliczenia - korekty przeciętnego stanu zatrudnienia do celów wyliczenia ostatecznej kwoty odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Z obliczeń wynikało, że zaplanowana kwota jest większa od wyliczonej na koniec grudnia 2014 r. W grudniu jednostka dokonała korekty odpisów oraz przekazała nadpłatę na rachunek podstawowy. W marcu bieżącego roku, po weryfikacji stanu zatrudnienia z komórką kadrową, okazało się, że błędnie wyliczono ilość etatów w miesiącach: wrześniu, październiku i listopadzie 2014 r. i w związku z tym nadpłata, jak też zwrócona kwota w 2014 r. powinna być większa. Zdaniem samorządowej jednostki, zwrot tych środków z rachunku socjalnego na rachunek podstawowy powinien być zakwalifikowany na dochody w roku bieżącym. Czy takie stanowisko jest prawidłowe?
POTRZEBUJESZ POMOCY?