Sprawozdanie finansowe bez tajemnic

Pierwszy kwartał roku dla jednostek samorządu terytorialnego jest okresem nasilonej sprawozdawczości. Dokumenty związane z zakończeniem roku budżetowego opracowywane są zarówno w związku z zapisami ustawy o finansach publicznych, jak i ustawy o rachunkowości. Przygotowywane sprawozdania, jakkolwiek bazujące na tych samych zapisach księgowych, wykorzystywane są w różnych celach i przedstawiane różnym organom.

W pierwszej kolejności wykonywane są obowiązki wynikające z rozporządzenia ministra finansów z 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279 z późn. zm.). Sprawozdania budżetowe za IV kwartał oraz za cały rok obejmują niemal wszystkie dane wykorzystywane do opisywania stanu finansów publicznych. W pierwszej kolejności, do 10 lutego, zarządy jednostek samorządu terytorialnego zobowiązane były przedstawić sprawozdania dotyczące wykonania dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami (sprawozdania Rb-27ZZ). Sprawozdania te przedstawiane są dysponentom tych części budżetu państwa, z których przyznane zostały dotacje na realizację zadań zleconych (głównie wojewodom) oraz regionalnym izbom obrachunkowym. Dodatkowo Głównemu Geodecie Kraju należy przedstawić w tym terminie sprawozdanie Rb-33 obejmujące wykonanie planu Państwowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym szczebla powiatowego i wojewódzkiego. Do 15 lutego tym samym organom oraz delegaturom Najwyższej Izby Kontroli należy przedstawić sprawozdania o dotacjach lub wydatkach związanych z wykonywaniem tych zadań (Rb-50). Kolejnym terminem składania sprawozdań przez zarządy jest 28 lutego, kiedy do regionalnych izb obrachunkowych należy przedłożyć sprawozdania o nadwyżce bądź deficycie jednostki (Rb-NDS), zobowiązaniach oraz gwarancjach i poręczeniach (Rb-Z), stanie należności (Rb-N), wykonania planu dochodów (Rb-27S), wydatków (Rb-28S) oraz zbiorcze sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych (Rb-30), gospodarstw pomocniczych (Rb-31), jednostek budżetowych (Rb-32) i funduszy celowych (Rb-33), a w przypadku gmin i miast na prawach powiatu - także sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych (Rb-PDP).