Ulga na innowacje – IP Box

Ulga IP Box skierowana jest do podatników prowadzących działalność badawczo-rozwojową (B+R), którym przysługują określone, chronione prawa własności intelektualnej (kwalifikowane IP), a przedmiot ochrony został w ramach tej działalności wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika.

1. Podstawowe informacje o uldze IP Box

Z ulgi mogą skorzystać:

• przedsiębiorcy opodatkowani w ramach skali podatkowej (PIT-36),
• przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym (PIT-36L),
• podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8).

Podatnik PIT może skorzystać z 5% stawki PIT, jeżeli w:

• indywidualnej działalności gospodarczej,
• spółce cywilnej, jawnej lub partnerskiej,
• przedsiębiorstwie w spadku

jest opodatkowany według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym, prowadzi działalność badawczo-rozwojową (działalność B+R), w ramach której wytworzył, rozwinął lub ulepszył kwalifikowane prawo własności intelektualnej (kwalifikowane IP) i osiąga z niego dochody.

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej to prawa podlegające ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska. Są to:

• patenty,
• prawo ochronne na wzór użytkowy,
• prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
• prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
• dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
• prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
• wyłączne prawo w rozumieniu ustawy o ochronie prawnej odmian roślin,
• autorskie prawo do programu komputerowego,

których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej.

1.1. Na czym polega ulga

Ulga polega na możliwości opodatkowania preferencyjną 5% stawką podatkową dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wyodrębnionych z całości dochodu podatnika podlegającego opodatkowaniu na zasadach ogólnych.