Biuletyn VAT 5/2005 z 01.05.2005, str. 81
Data publikacji: 01.05.2005
Jak prawidłowo obliczyć strukturę sprzedaży
Nasza firma osiąga przychody z tytułu świadczenia usług budowlanych opodatkowanych VAT i usług edukacyjnych zwolnionych z VAT. Rozliczamy podatek naliczony według struktury sprzedaży. W styczniu 2005 r. dokonaliśmy korekty podatku naliczonego za 2004 r. W wyniku kontroli, urząd zakwestionował to rozliczenie. W związku z tym mamy pytanie: jak prawidłowo ustalić strukturę sprzedaży do korekty kwot podatku naliczonego za rok 2004, jeżeli:
PROBLEM
1) sprzedaż, stanowiąca podstawę do wyliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, wykazana m.in. na kontach zespołu „7” - to wartość z protokołów częściowego wykonania robót w usługach budowlanych i przychód liczony proporcjonalnie do ilości zrealizowanych godzin dydaktycznych w usługach edukacyjnych,
2) sprzedaż wykazana w ewidencji VAT jest wartością zupełnie inną. Decyduje o tym szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w usługach budowlanych i moment wpływu zaliczki, najczęściej płaconej z góry za świadczenie usług edukacyjnych.
Czy do struktury sprzedaży należy włączyć wartość faktur wewnętrznych, potwierdzających nieodpłatne przekazanie towarów, podlegające opodatkowaniu VAT?
POTRZEBUJESZ POMOCY?