Artykuł
Jak rozliczać i dokumentować zaliczki w VAT
Otrzymanie zaliczki powoduje najczęściej konieczność rozliczenia VAT. Po stronie sprzedawców skutkuje to powstaniem obowiązku podatkowego. Towarzyszy temu obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej lub zaewidencjonowania otrzymanej kwoty za pomocą kasy rejestrującej.
Przedstawiamy krok po kroku zasady rozliczania i dokumentowania zaliczek w VAT.
I. Ustal, czy należy rozliczyć VAT od zaliczek
Aby istniał obowiązek rozliczenia VAT od otrzymanych zaliczek, po pierwsze, wpłacana kwota musi dotyczyć konkretnego świadczenia.
Po drugie, trzeba ustalić, czy nie mają zastosowania wyjątki od zasady, że otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Przedstawiona zasada nie obejmuje czynności wskazanych w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, dla których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż z upływem terminu płatności, oraz WDT, WNT.
