Jak ustalić obowiązek podatkowy dla transakcji zagranicznych

W zależności od rodzaju transakcji – czy to wewnątrzwspólnotowa dostawa lub nabycie towarów, eksport, import usług czy import towarów – obowiązują odmienne zasady ustalania obowiązku podatkowego. Różnice dotyczą m.in. znaczenia daty wystawienia faktury, otrzymania zaliczki czy zakończenia świadczenia usługi. W tej instrukcji systematyzujemy zasady ustalania obowiązku podatkowego w transakcjach zagranicznych – od WDT i WNT po specyficzne wyjątki w imporcie usług.

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)

Zasady ustalania obowiązku podatkowego dla WDT określa art. 20 ust. 1–1a i 4 ustawy o VAT. Otrzymanie zaliczki nie powoduje powstania obowiązku podatkowego i nie powinno być dokumentowane fakturą. Fakturę dokumentującą dostawę należy wystawić najpóźniej 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu dokonania dostawy.

Powstanie obowiązku podatkowego dla WDT