Jak to zrobić? - instruktaż krok po kroku, jak rozwiązać praktyczne problemy w prowadzeniu rachunkowości

Jak udokumentować inwentaryzację w drodze weryfikacji sald należności i zobowiązań pracowniczych?

Kontrola zarzuciła kierownikowi jednostki i głównej księgowej, że na koniec roku nie została przeprowadzona i właściwie udokumentowana inwentaryzacja należności i zobowiązań pracowniczych (zaliczki, rozliczenia kosztów rozmów telefonicznych, pożyczki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników i emerytowanych pracowników). Jak prawidłowo należy to zrobić?

Inwentaryzację należności i zobowiązań pracowniczych (a także od byłych pracowników) przeprowadza się w drodze weryfikacji kwot wykazanych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentacji źródłowej, według stanu na ostatni dzień roku obrotowego (czyli w przypadku inwentaryzacji za 2016 r. według stanu na 31 grudnia 2016 r.). Zasady przeprowadzania i dokumentowania tej inwentaryzacji powinny być określone w przepisach wewnętrznych jednostki (instrukcji inwentaryzacyjnej) przez jej kierownika. Inwentaryzacją obejmuje się wszelkie należności i zobowiązania pracownicze, które mogą figurować w ewidencji na kilku różnych kontach rozrachunkowych: