Zamknięcie ksiąg za 2023 r. – salda kont i przeksięgowania roczne

Wstęp

Zamknięcie ksiąg rachunkowych jest procesem wieloetapowym, złożonym i czasochłonnym. Wymaga od służb księgowych nie tylko dużego zaangażowania, ale również dyscypliny i dobrej organizacji pracy.

W ramach przygotowania do zamknięcia roku obrachunkowego należy przede wszystkim urealnić zapisy na kontach ewidencji księgowej. Każdy księgowy powinien być pewny, że salda wykazane na poszczególnych kontach są rzetelne i odzwierciedlają stan faktyczny na 31 grudnia. Ważne jest, aby mieć świadomość, co prezentują poszczególne zapisy w księgach i jak je powiązać z konkretnymi dokumentami.

W Poradniku jest umieszczony wykaz kont ewidencji bilansowej w podziale na charakter kont: aktywne, pasywne, aktywno-pasywne, korygujące, wynikowe i rozliczeniowe. Jest też lista czynności zapewniających rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność ksiąg rachunkowych.

Na podstawie zapisów w księgach rachunkowych jednostki sporządzają sprawozdanie finansowe, które powinno:

• być czytelne dla jego odbiorców,
• zawierać wszystkie informacje niezbędne dla oceny sytuacji finansowej i majątkowej jednostki.

Co roku zamknięcie ksiąg obejmuje pewien zestaw stałych czynności do wykonania. Wymaga to zachowania reżimu czasowego. Wszystkie prace związane z przygotowaniem ksiąg do zamknięcia, wykonywane przez pracowników księgowości, powinien nadzorować główny księgowy.

Na ostatni dzień każdego roku obrotowego trzeba przeprowadzić weryfikację sald w ramach inwentaryzacji. Poradnik zawiera szczegółową analizę sald końcowych kont występujących w księgach rachunkowych na 31 grudnia. Omówiono kwestie związane z zamykaniem ksiąg w zakresie kont syntetycznych zespołów: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 i 8.

Z Poradnika można dowiedzieć się m.in.:

• jakie salda mogą wystąpić na poszczególnych kontach i co one oznaczają,
• które konta nie powinny wykazywać sald na dzień 31 grudnia i dlaczego,
• czy salda ewidencji pozabilansowej podlegają inwentaryzacji rocznej w ramach weryfikacji sald,