Usługi księgowe świadczone na rzecz podmiotów z innych krajów - rozliczenie VAT, sygn. U.22.
Coraz większa liczba polskich przedsiębiorców dokonujących transakcji zagranicznych korzysta z usług biur rachunkowych mających siedzibę w innych krajach UE lub poza nią. Również zagraniczni przedsiębiorcy w związku z prowadzeniem działalności na terytorium Polski korzystają z usług polskich biur rachunkowych. W związku z tym pojawiają się wątpliwości, jak należy rozliczyć nabywanie i świadczenie tego rodzaju usług.
Katarzyna Wojciechowska
1. Usługi księgowe nabywane od podmiotów z innego kraju UE
Nasza firma ma siedzibę na terytorium Polski i tutaj głównie prowadzi działalność gospodarczą. Od kilku miesięcy rozszerzyliśmy naszą działalność o kontrahentów z Niemiec i Francji. W związku z obowiązkiem dokonania rozliczeń podatkowych w Niemczech musieliśmy skorzystać z usług tamtejszego biura rachunkowego. Jak powinniśmy rozliczyć otrzymaną fakturę, jeżeli niemieckie biuro rachunkowe nie naliczyło na niej VAT?
Ponieważ miejscem świadczenia usług rachunkowo-ksiegowych jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, czyli Polska, to niemieckie biuro rachunkowe prawidłowo wystawiło Państwu fakturę nie naliczając na niej niemieckiego VAT. Usługa ta powinna zostać rozliczona w Polsce na zasadzie importu usług, na podstawie wystawionej przez Państwa faktury wewnętrznej.
Dla usług rachunkowo-księgowych określono szczególne zasady ustalania miejsca ich świadczenia.
Jeżeli usługi te są świadczone na rzecz:
Miejsce opodatkowania usług księgowych
osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium państwa trzeciego, lub
POTRZEBUJESZ POMOCY?