Wyrok NSA z dnia 26 września 1995 r., sygn. SA/Rz 684/94

Z ustawy z dnia 16 grudnia 1972 r. o podatku dochodowym /Dz.U. 1989 nr 27 poz. 147 ze zm./ wynika, że podmiotowość podatkową posiadają tylko osoby fizyczne.