Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 20.09.2004, sygn. P-1-443/136/2004, Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, sygn. P-1-443/136/2004

Firma zwraca się z zapytaniem w następującej sprawie:Spółka zamówiła towar u kontrahenta z państwa członkowskiego będącego podatnikiem podatku od wartości dodanej. Towar miał być odebrany na koszt Spółki za pośrednictwem polskiego przewoźnika. Dostawca potwierdził zamówienie i w dniu 30.06.2004r. wystawił fakturę. Po wystawieniu faktury i wysłaniu jej do Spółki, poinformował ją, że nie posiada wszystkich towarów wyspecyfikowanych na fakturze, więc do odebrania towaru nie doszło. W dniu 02.07.2004r. kontrahent wystawił fakturę korygującą na całość wyspecyfikowanych towarów. Spółka na podstawie otrzymanej faktury wystawiła fakturę wewnętrzną przy zastosowaniu średniego kursu NBP z dnia 30.06.2004r. Podatek VAT należny i podatek naliczony wynikający z faktury wewnętrznej został rozliczony w deklaracji VAT-7 za 06.2004r. W lipcu 2004r. na podstawie otrzymanej faktury korygującej wystawiona została faktura wewnętrzna korygująca przy zastosowaniu średniego kursu NBP z dnia wystawienia faktury. W deklaracji VAT-7 za lipiec 2004r. odpowiednio został pomniejszony podatek VAT należny i naliczony.