Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 28.02.2005, sygn. ZP/443-660/05, Pierwszy Wielkopolski Urząd Skarbowy w Poznaniu, sygn. ZP/443-660/05

Spółka zwraca się z prośbą o udzielenie odpowiedzi na następujące pytania:1. Czy faktury dotyczące umów licencyjnych wystawiane przez polskich licencjodawców należy rejestrować według ogólnych zasad dotyczących faktur zakupu?2. Jak traktować faktury dotyczące umów licencyjnych wystawionych przez licencjodawców zagranicznych dotyczących umów zarejestrowanych przed 14 maja 2004 r. i tych, które nie zostały zarejestrowane?3. Czy rozliczanie należności dla osób fizycznych na podstawie umów o dzieło opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych, powinny być opodatkowane podatkiem VAT przez Wnioskującą?

Podatnik wskazuje, iż jest wydawcą książek i materiałów do nauki języków obcych. Duża ich część jest wydawana na podstawie umów licencyjnych, które są zawierane z firmami polskimi, firmami zagranicznymi, osobami zagranicznymi i osobami z Polski. Rozliczanie należności z tytułu tych umów następuje na podstawie zestawienia sprzedaży poszczególnych tytułów i ustalane są one procentowo, zgodnie z postanowieniami umowy. Następnie licencjodawca, jeżeli prowadzi działalność gospodarczą, wystawia Spółce rachunek (lub fakturę), a pozostałe należności dla osób fizycznych są rozliczane w ramach umowy o dzieło z prawami autorskimi. Umowy licencyjne zawarte przed wejściem w życie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług zostały zarejestrowane we właściwym urzędzie skarbowym przed 14 maja 2004 r. Podatnik zawarł również umowy licencyjne po 1 maja 2004 roku zarówno z firmami jak i osobami fizycznymi.