Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 18.12.2006, sygn. 1472/ROP1/423-297/06/RM, Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, sygn. 1472/ROP1/423-297/06/RM

Czy zapłacone odsetki oraz pobrane przezbank powizje oraz zwrot kosztów finansowania rezerwy obowiazkowej, poniesionych przez bank w związku z realizacją umowy o utworzeniu i funkcjonlnym powiązaniu subrahunków (struktura cash poolingu) stanowić będą koszty uzyskania przychodów w pełnej wysokości?

POSTANOWIENIE

Na podstawie art. 14 a § 4 w związku z art. 14 a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8 poz. 60 ze zm.) po rozpatrzeniu wniosku xxx Sp. z o. o. (data wpływu 25 wrzesień 2006r.) w sprawie udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie podatnika w przedmiocie podatku dochodowego od osób prawnych Naczelnik Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie

postanawia

uznać stanowisko Spółki za prawidłowe

UZASADNIENIE

Polski bank oferuje Spółce usługę kompleksowego zarządzania płynnością finansową w ramach grupy kapitałowej (cash pooling), świadczoną na podstawie umowy o utworzeniu i funkcjonalnym powiązaniu subrachunków (zwaną dalej Umową). Umowa zostanie zawarta przez grupę spółek, będących członkami grupy kapitałowej, kontrolowanej przez YYY w Szwajcarii spółki są rezydentami polskimi oraz rezydentami innych państw.

Usługa cash pooling ma na celu zwiększenie efektywności działalności gospodarczej prowadzonej przez podmioty z grupy, poprzez odpowiednie wykorzystanie sumy dziennych sald (zarówno dodatnich jak i ujemnych) na rachunkach podmiotów z grupy kapitałowej. Dla realizacji tych celów bank na podstawie umowy o prowadzenie rachunku otwierać będzie dla każdego z rachunków prowadzonych dla podmiotów z grupy, subkonto w celu umożliwienia bankowi dokonywania czynności wynikających z realizacji umowy.

Jednocześnie Spółka przytacza część Umowy, z której wynika, że: