Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 22.06.2007, sygn. US.OP/423-5/MG/07, Warmińsko-Mazurski Urząd Skarbowy, sygn. US.OP/423-5/MG/07

- Dotyczy zaliczenia do przychodów umorzonego zobowiązania z tytułu dywidendy, odsetek i kosztów procesu.

Naczelnik Warmińsko-Mazurskiego Urzędu Skarbowego w Olsztynie na podstawie art. 14a § 1 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r Ordynacja podatkowa (j. t. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), po rozpatrzeniu wniosku Spółki o udzielenie pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych w sprawie zaliczenia do przychodów umorzonego zobowiązania z tytułu dywidendy, odsetek i kosztów procesu.

postanawia

uznać stanowisko Spółki za nieprawidłowe w części dotyczącej pytania pierwszego i za prawidłowe w części dotyczącej pytania drugiego i trzeciego.

Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że Uchwałą Zgromadzenia Wspólników przyznano udziałowcowi Panu W.D. dywidendę w kwocie brutto 331532,60 zł. Uchwalono, że wypłata dywidendy nastąpi w terminie dwóch miesięcy od dnia podjęcia przedmiotowej uchwały. Dywidenda nie została wypłacona, ponieważ Spółka potrąciła zobowiązanie z tytułu dywidendy ze swoim roszczeniem odszkodowawczym wobec wspólnika. Spółka pomniejszyła dywidendę o podatek dochodowy wg stawki 20%, złożyła deklarację PIT-8A za grudzień 2002 r. i w dniu 07.01.2003r. dokonała zapłaty podatku na konto Urzędu Skarbowego w Olsztynie. Swoją wierzytelność odszkodowawczą potrąconą z ww. dywidendą, w kwocie 265266,00 zł zaliczyła do przychodów opodatkowanych w CIT-8 za 2002 r.