Interpretacja indywidualna z dnia 09.12.2008, sygn. IPPB2/436-393/08-2/MZ, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie

UZASADNIENIE

W dniu 17.10.2008 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie usług zarządzania płynnością finansową typu cash pooling.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

R Bank S.A. (dalej jako: Bank) zamierza oferować swoim Klientom usługi cash poolingu rzeczywistego. Usługi cash poolingu będą oferowane klientom Banku na podstawie na podstawie Umowy Cash Pooling (dalej jako: Umowa). Wzór umowy stanowi załącznik do niniejszego wniosku.

Zgodnie z postanowieniami Umowy, w cash poolingu będą brały udział podmioty posiadające rachunki bankowe w Banku. Jeden z podmiotów - uczestników cash poolingu będzie dodatkowo pełnił funkcję agenta (dalej jako: Agent). Agent otworzy w Banku dodatkowy rachunek, który będzie wykorzystywany do przeprowadzania rozliczeń związanych z Umową.

W ramach cash poolingu, na koniec każdego dnia:

• Bank będzie przenosił na Agenta wierzytelności przysługujące Bankowi wobec każdego z uczestników, którzy będą wykazywali saldo ujemne na rachunkach bankowych na koniec każdego dnia roboczego. Jednocześnie, z tytułu zapłaty za przeniesione wierzytelności, Bank obciąży rachunek Agenta kwotą stanowiącą wartość nominalną nabytych wierzytelności;