Interpretacja indywidualna z dnia 26.03.2009, sygn. ITPB2/436-162/08/IB, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB2/436-162/08/IB

1. Czy będąc wskazanym przez brata (rezydenta USA) jako osoba uprawniona do otrzymania:
- sumy ubezpieczenia z umowy ubezpieczenia na życie na podstawie dyspozycji tą sumą na wypadek śmierci, oraz
- wkładu zgromadzonego na koncie rentowym powstałym w oparciu o umowę świadczenie renty dożywotniej na podstawie dyspozycji tym wkładem na wypadek śmierci,
będzie Pan zobowiązany do zapłaty podatku w Polsce w momencie wpływu tych środków na konto w Polsce, uwzględniając fakt, iż umowy te zostały zawarte w USA i od środków tych zostanie potrącony podatek dochodowy w USA?
2. Jeżeli tak, do zapłaty jakiego podatku będzie zobowiązany (podatku od spadków i darowizn czy podatku dochodowego od osób fizycznych) i w jakim terminie?
3. Czy istnieje obowiązek wcześniejszego zgłoszenia ekspektatywy otrzymania tych środków?
4. Jak dokonać rozliczenia tak uzyskanego przychodu w przyszłości?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 29 grudnia 2008 r. (data wpływu 31 grudnia 2008 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania świadczeń otrzymanych ze Stanów Zjednoczonych -