Interpretacja indywidualna z dnia 08.04.2011, sygn. IPPB2/436-37/11-4/MZ, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/436-37/11-4/MZ

Zachowanie prawa do ulgi zawartej w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 26.01.2011 r. (data wpływu 01.02.2011 r.) uzupełnionym pismem na wezwanie z dnia 14.03.2011 r. Nr IPPB2/436-37/11-2/MZ (data nadania 14.03.2011 r., data doręczenia 17.03.2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi zawartej w art. 16 ww. ustawy - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 01.02.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi zawartej w art. 16 ww. ustawy.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

We wrześniu 2008 r. Wnioskodawca wraz z bratem nabył w spadku po pradziadku lokal, otrzymując zmniejszenie podstawy opodatkowania pod warunkiem zamieszkiwania w tym lokalu przez okres 5 lat, tj. do dnia 25.09.2013 r. Sytuacja taka wynikła z faktu, że nie zgłoszono nabycia spadku do Urzędu Skarbowego w ustawowym terminie.

Lokal nr 1 mieści się w domku jednorodzinnym na parterze, a w lokalu nr 2 na I piętrze mieszkają dziadkowie Wnioskodawcy (mieszkania są o takim samym metrażu). Dziadkowie to ludzie starsi, po 80 roku życia i mają kłopoty z chodzeniem (zwłaszcza po schodach).

Strony chciałyby zamienić się notarialnie na lokale Wnioskodawca z bratem na piętrze, a dziadkowie na parterze - aby ułatwić im życie. Zamiana notarialna stanowiłaby w przyszłości zabezpieczenie Wnioskodawcy i brata wkładów na ewentualną modernizację i remont mieszkania na piętrze.