Interpretacja indywidualna z dnia 11.06.2014, sygn. IBPP4/443-111/14/EK, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPP4/443-111/14/EK

rozliczenie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (faktura pierwotna i korekta faktury wystawione w tym samym miesiącu)

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 11 marca 2014 r. (data wpływu 14 marca 2014 r.) uzupełniony pismem z 30 maja 2014 r. (data wpływu 30 maja 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług jest:

• nieprawidłowe - w zakresie wykazania w deklaracji za miesiąc listopad 2013 r. sprzedaży opodatkowanej stawką podatku w wysokości 23%,
• prawidłowe - w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 14 marca 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

Ww. wniosek został uzupełniony pismem z 30 maja 2014 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny (ostatecznie sformułowany w uzupełnieniu wniosku):

Wnioskodawca jest spółką zajmującą się produkcją i sprzedażą, zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny, zidentyfikowanym dla potrzeb dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium Polski. Odbiorcami towarów sprzedawanych przez Wnioskodawcę są również podmioty zagraniczne posiadające siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium innych niż Polska państw członkowskich Unii Europejskiej.

Spółka dokonuje weryfikacji numeru identyfikacyjnego VAT kontrahenta z wykorzystaniem strony internetowej systemu VIES, w sytuacjach wątpliwych za pośrednictwem krajowego Biura Wymiany Informacji Podatkowej w Koninie. W sytuacji, w której nie da się uzyskać potwierdzenia ważności numeru identyfikacji VAT danego kontrahenta, spółka tytułem zrealizowanej dostawy wystawia fakturę ze stawką krajową (podstawową). Spółka większość dostaw realizuje po otrzymaniu od nabywcy należności za zamówiony towar. Celem ustalenia wartości zamówienia spółka wystawia fakturę PRO-Forma, na podstawie której kontrahent wpłaca należność.