Interpretacja indywidualna z dnia 20.02.2015, sygn. IBPP4/443-560/14/LG, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPP4/443-560/14/LG

Rozliczenie czynności udzielenia pożyczki firmie z kraju unijnego

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 19 listopada 2014 r. (data wpływu 21 listopada 2014 r.), uzupełnionego pismem z 28 stycznia 2015 r. (data wpływu 29 stycznia 2015 r.) oraz pismem z 11 lutego 2015 r. (data wpływu 16 lutego 2015 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie rozliczenia czynności udzielenia pożyczki firmie z kraju unijnego jest :

• prawidłowe w części miejsca świadczenia usługi oraz jej udokumentowania fakturą VAT,
• nieprawidłowe w części wykazania odsetek z tytułu dzielonej pożyczki w poz. 11 i 12 deklaracji VAT-7 oraz w informacji podsumowującej VAT-UE.

UZASADNIENIE

W dniu 21 listopada 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie w zakresie rozliczenia czynności udzielenia pożyczki firmie z kraju unijnego.

Ww. wniosek został uzupełniony pismem z 28 stycznia 2015 r. będącym odpowiedzią na wezwanie Organu z 22 stycznia 2015 r. znak: IBPP4/443-560/14/LG oraz pismem z 11 lutego 2015 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Polska Spółka z o.o. posiadająca w swym kapitale zakładowym 65% udziałów czeskiej spółki z o.o. oraz 35% kapitału polskiej osoby fizycznej zamierza udzielić oprocentowanej pożyczki swojemu większościowemu udziałowcowi (spółce) z Czech. Polska Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, posiada numer identyfikacyjny VAT-UE i jest przedsiębiorstwem z siedzibą na terytorium Polski i świadczy usługi budowlano-montażowe. W zakresie przedmiotowym działalności uwidocznionym w KRS nie znajduje się zapisów o udzielaniu kredytów, pożyczek czy innej działalności finansowej. Pożyczka zostanie udzielona z własnych środków polskiej spółki w formie bezgotówkowej za pośrednictwem rachunku bankowego w walucie PLN na okres 1 roku. Umowa pożyczki zostanie zawarta w Polsce. Czeska Spółka jest zarejestrowana dla celów podatku VAT zarówno w Czechach jak i w Polsce i posiada numer identyfikacyjny VAT-UE (nr NIP nadany w Czechach z symbolem CZ oraz w Polsce z symbolem PL).