Interpretacja indywidualna z dnia 04.07.2018, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.282.1.KK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.282.1.KK

skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 20 kwietnia 2018 r. (data wpływu 14 maja 2018 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 14 maja 2018 r. wpłynął do Organu podatkowego ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

W dniu 16 czerwca 2013 r. zmarła matka Wnioskodawczyni. Spadek po niej nabyła w całości Wnioskodawczyni, co potwierdza prawomocne postanowienie z dnia 5 marca 2014 r., wydane przez Sąd Rejonowy. W związku z powyższym, od dnia 16 czerwca 2013 r. Wnioskodawczyni jest właścicielem stanowiącego odrębną nieruchomość lokalu mieszkalnego. Obecnie Wnioskodawczyni chce zawrzeć umowę o dożywocie, uregulowaną w art. 908 i nast. Kodeksu cywilnego. Na mocy tej umowy, Wnioskodawczyni przeniesie prawo własności ww. lokalu na nabywcę. Nabywca w umowie o dożywocie zobowiąże się do zapewnienia Wnioskodawczyni dożywotniego utrzymania. To utrzymanie będzie polegało na wypłacaniu Wnioskodawczyni co miesiąc pewnej kwoty pieniężnej (pomniejszonej przed wypłatą o zryczałtowaną opłatę na poczet czynszu). Kwota ta będzie waloryzowana raz na kwartał. Nabywca ustanowi także na rzecz Wnioskodawczyni na zbywanym lokalu służebność osobistą mieszkania. Umożliwi ona Wnioskodawczyni dożywotnie i nieodpłatne korzystanie z tego lokalu.