Wyrok WSA w Gdańsku z dnia 25 października 2016 r., sygn. I SA/Gd 400/16

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia NSA Alicja Stępień, Sędziowie Sędzia NSA Sławomir Kozik (spr.), Sędzia WSA Marek Kraus, Protokolant Starszy Sekretarz Sądowy Claudia Kozłowska, po rozpoznaniu w Wydziale I na rozprawie w dniu 25 października 2016 r. sprawy ze skargi ,,A" Sp. z o.o. z siedzibą w S. na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej z dnia 18 stycznia 2016 r., nr [...], [...] w przedmiocie odsetek za zwłokę od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za lipiec i sierpień 2012 roku oddala skargę.

Uzasadnienie

"A" spółka z o.o. z siedzibą w S. (dalej: spółka, skarżąca, strona) złożyła w [.] Urzędzie zeznanie CIT-8 za 2012 r., w którym wykazała: przychody 48.102,68 zł, koszty uzyskania przychodu 27.947,79 zł, dochód 20.154,89 zł, odliczenia od dochodu 20.154,89, podstawę opodatkowania 0,- zł.

Następnie w dniu 29 sierpnia 2014 r. spółka złożyła dwie korekty zeznania CIT- 8 za 2012 r. wykazując kwotę podatku należnego 377.692,- zł oraz 223.833,- zł. W piśmie z dnia 9 września 2014 r. spółka poinformowała, że ostateczną korektą zeznania CIT-8 jest ta, w której wykazano wartość podatku należnego w kwocie 223.83,- zł.

W dniu 12 listopada 2014 r. spółka złożyła kolejną korektę zeznania CIT-8 za 2012 r., w której wykazała: przychody 28.102,70 zł, koszty uzyskania przychodu 29.135,79 zł, stratę w kwocie 1.033,09 zł.

W okresie od dnia 14 stycznia 2015 r. do dnia 27 lutego 2015 r. pracownicy Urzędu Skarbowego przeprowadzili w spółce kontrolę podatkową w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za okres od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. Po zakończeniu tej kontroli Naczelnik Urzędu Skarbowego wszczął wobec spółki postępowanie podatkowe w zakresie prawidłowości rozliczenia z budżetem z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za ww. okres oraz określenia wysokości odsetek za zwłokę od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za: lipiec i sierpień 2012 r.