Monitor Księgowego 6/2005 z 16.03.2005, str. 61
Data publikacji: 13.03.2005
Jak rozliczyć podatek od odsetek pobrany i zapłacony w Czechach
Spółka polska udzieliła pożyczki spółce siostrze w Czechach. Odsetki fakturowane są miesięcznie. Spółka w Czechach do 1 maja 2004 r. zobligowana była do pobierania 10% podatku i zmniejszania o tę kwotę zapłaty dla spółki polskiej. Jaka jest podstawa prawna oraz procedura pomniejszenia podatku CIT przez spółkę polską o zapłacony podatek w Czechach? Jak długi jest okres odliczania podatku, jeśli spółka polska ma stratę podatkową?
Na podstawie przepisów updop podatek zapłacony w Czechach od odsetek podlega odliczeniu od podatku dochodowego obliczonego od całości dochodów osiągniętych przez polską spółkę (podatnika podlegającego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu). W przypadku poniesienia przez polską spółkę straty nie ma możliwości przeniesienia prawa do odliczenia podatku na lata następne.
POTRZEBUJESZ POMOCY?