Zastępcza obsługa kasowa

W jednostce budżetowej rachunek bieżący jednostki budżetowej (konto 130) prowadzony jest w NBP. Zgodnie z umową zawartą z NBP Bank Spółdzielczy prowadzi zastępczą obsługę kasową - przyjmuje wpłaty gotówkowe, które przekazuje na rachunek jednostki znajdujący się w NBP oraz realizuje czeki gotówkowe. W tym celu Bank Spółdzielczy założył jednostce rachunek. Po każdej operacji Bank Spółdzielczy wystawia wyciąg bankowy. Czy jednostka budżetowa w swoim planie kont powinna ująć konto pomocnicze prowadzone w Banku Spółdzielczym? Jeśli tak, to jaki powinien być numer konta? Czy księgowanie zapisem, np.: w raporcie kasowym kiedy wypłaca z kasy celem przekazania gotówki na rachunek bieżący do NBP poprzez Bank Spółdzielczy konto Wn 140, kiedy wpływa gotówka na rachunek bieżący jednostki do NBP (poprzez Bank Spółdzielczy) konto Ma 140 jest poprawne?