Ewidencja księgowa wpłat dokonanych przez terminal płatniczy

Na jakich kontach księgowych powinna być ujmowana wpłata z tytułu podatku dokonana w kasie urzędu za pośrednictwem terminala płatniczego?

Wpłata podatku dokonana w kasie urzędu poprzez terminal płatniczy wymaga prawidłowego ujęcia w ewidencji księgowej z uwzględnieniem środków pieniężnych w drodze oraz właściwej prezentacji w sprawozdawczości budżetowej. Sposób ewidencji determinuje moment uznania dochodu za wykonany oraz jego wykazanie w odpowiednich kolumnach sprawozdań budżetowych.

Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 4 załącznika nr 38 do rozporządzenia Ministra Finansów z 29 stycznia 2025 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)" wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej.