Jak w nowym pliku JPK_VAT ewidencjonować sprzedaż webinariów
Od 1 października 2020 r. podatnicy muszą stosować w ewidencji VAT specjalne kody. Odrębne kody przypisano ewidencji sprzedaży, a odrębne ewidencji zakupów. Mimo że większość towarów i usług nie jest przyporządkowana do żadnego z oznaczeń, to w praktyce pojawia się wiele pytań i wątpliwości, jak wypełnić nowy JPK, tzn. między innymi jakie oznaczenia i dla jakich transakcji są obowiązkowe.
W nowym JPK_VAT w części ewidencyjnej usługi o charakterze niematerialnym, tj. usługi doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej oraz w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, będą musiały być oznaczane kodem GTU_12. Ustawodawca nie zdefiniował jednak tych usług. MF, odpowiadając na pytanie podatnika
Obecnie każdy podatnik świadczący usługi taksówek osobowych i rozliczający VAT ryczałtem na formularzu VAT-12 ma obowiązek składania informacji JPK_VAT. Jednak nowy JPK_VAT z deklaracją nie obejmuje VAT-12. W związku z tym, jak informuje MF, podatnicy, którzy rozliczają usługi taksówkowe w ten sposób, nie będą mieli w ogóle obowiązku składania nowego JPK_VAT z deklaracją. Będą składali wyłącznie VAT
Zarówno sprzedawca, który rozlicza ulgę na złe długi, jak i nabywca, który jest zobowiązany do korekty odliczonego VAT z niezapłaconej faktury, muszą dokonać odpowiednich zapisów w ewidencji. Organy podatkowe wymagają, aby każda faktura była wpisywana odrębnie. Zasada ta nie ulegnie zmianie od 1 października 2020 r. w nowym JPK_V7M/JPK_V7K. Nadal podatnicy nie będą mogli posługiwać się zbiorczym dokumentem