Interpretacja indywidualna z dnia 11.12.2012, sygn. IPPB3/423-736/12-2/AG, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB3/423-736/12-2/AG
odnośnie skutków podatkowych transakcji na instrumentach finansowych
odnośnie skutków podatkowych transakcji na instrumentach finansowych
związku z dokonaną analizą prawną, należy przyjąć że przychody z realizacji instrumentu finansowego A (dodatni wynik z transakcji) powstaną w dacie faktycznego otrzymania przez Spółkę płatności z tego tytułu, czyli w dniu zapłaty (w gotówce lub przez potrącenie), stosownie do art. 12 ust. 3e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
1. Czy w analizowanym stanie faktycznym w odniesieniu do kosztów bezpośrednio związanych z przychodami Spółka będzie uprawniona do rozpoznania tych kosztów: a) jako kosztów uzyskania przychodów roku podatkowego, w którym Spółka uzyskała odpowiadający im przychód, jeżeli dzień, na który Spółka ujęła dany koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowała) jako zobowiązanie (pozycja rozrachunki z klientem)
Czy różnica wynikająca z przejścia na MSSF pomiędzy stanem RTU w bilansie zamknięcia roku poprzedzającego rok przejścia na MSSF obliczonym zgodnie z PSR, wykazanym w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzający rok przejścia na MSSF a stanem RTU wykazanym na koniec tego roku w sprawozdaniu finansowym za rok przejścia na MSSF powinna stanowić przychód podatkowy Spółki?
1. Czy dokonując rocznych rozliczeń podatkowych Stowarzyszenie sporządza jedno sprawozdanie finansowe jako Stowarzyszenie i jedno zeznanie CIT-8, czy powinno sporządzać dwa sprawozdania finansowe i składać dwie deklaracje CIT-8 odrębnie dla Szkoły i odrębnie dla Stowarzyszenia ? 2. Czy powinna być prowadzona odrębna ewidencja Szkoły i odrębna Stowarzyszenia ?3. Czy opodatkowane są dochody sklepiku
Czy w zeznaniu CIT o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych przychody uzyskiwane przez poszczególne szkoły i koszty przez nie ponoszone należy ujmować łącznie jako przychody i koszty Zespołu Szkół?
Czy w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wartość faktur ujętych na koncie biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dotyczących kosztów akwizycji, powinna stanowić koszty uzyskania przychodów Spółki dotyczące danego roku obrachunkowego, za który Spółka sporządza sprawozdanie finansowe, czy też stanowią koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym (czyli w roku następnym
I.Pytania Spółki dotyczące kosztów pośrednich 1.Czy koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu stanowiące dostawy niefakturowane ujęte w księgach roku N na podstawie poleceń księgowania stanowią koszty uzyskania przychodów w roku N? 2.Czy prawidłowe jest uznanie za korektę kosztów uzyskania przychodów roku N+1 kwot ewentualnych różnic pomiędzy szacunkiem wysokości
Czy przychody uzyskiwane przez placówkę oświatową funkcjonującą w ramach Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością należy ujmować łącznie w deklaracji CIT-8? /pytanie wymienione we wniosku jako 1 w kolejności/
1. Czy na skutek dokonania przedstawionych w stanie faktycznym korekt, po stronie Spółki ujawniła się nadpłata we wpłatach z zysku? 2. W przypadku stwierdzenia, że w przedstawionym stanie faktycznym ujawniła się nadpłata we wpłatach z zysku, czy Spółka ma prawo złożyć wniosek o stwierdzenie i zwrot nadpłaty za okres objęty zatwierdzonym sprawozdaniem finansowym?
Czy poniesione przez Spółkę koszty badania przekształconych sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z MSSF za lata 2008-2010 oraz trzy kwartały 2011 roku mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu pośrednio związane z przychodem zgodnie z art. 15 ust 4d?
Jakie obowiązki ma podatnik w podanym stanie faktycznym tj.: - (pytanie 1) czy podatnik ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie oraz składania do urzędu skarbowego zeznań podatkowych podatku dochodowego od osób prawnych (art. 9 i art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), mimo wydania syndykowi wszystkich dokumentów na podstawie art. 57 ust. 1
CIT - w zakresie skutków podatkowych związanych z nabyciem od innego banku wierzytelności z tytułu kredytów i pożyczek
W związku z planowanym przekształceniem spółki w handlową spółkę osobową po stronie Wnioskodawcy nie powstanie obowiązek określony w art. 42 ust. 1 w zw. z art. 42 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przychód podatkowy z tytułu wniesienia aportu.
Czy, w związku z zaprzestaniem prowadzenia działalności gospodarczej, polegającej na sprzedaży broszur i książek o tematyce religijnej, Wnioskodawca może nie prowadzić ewidencji księgowej (ksiąg rachunkowych) i nie składać zeznania podatkowego CIT-8 wraz z załącznikami oraz sprawozdania finansowego za rok 2011 i kolejne lata, w których działalność gospodarcza nie będzie prowadzona?
Czy Wnioskodawca powinien wraz z zeznaniem podatkowym złożyć sprawozdania finansowe za rok 2010 wraz z opinią biegłego rewidenta - oddzielnie dla XXX i oddzielnie dla Gospodarstwa Rolnego? Czy też sprawozdanie finansowe (wraz z opinią biegłego rewidenta) łącznie dla obydwu tych działalności?
Czy rok podatkowy Y uległ zakończeniu w związku z połączeniem i tym samym, czy Y powinna złożyć sprawozdanie finansowe oraz zeznanie roczne CIT-8 za okres od 1 stycznia 2010 r. do dnia połączenia?
Czy zdaniem MF, jeśli Wnioskodawca otrzyma dofinansowanie ze środków UE, to wraz z zeznaniem rocznym za rok w którym otrzyma pozytywną opinię o dofinansowaniu oraz będzie realizował projekty sfinansowane, bądź dofinansowanie ze środków UE powinien wraz z zeznaniem rocznym złożyć sprawozdanie finansowe, bowiem byłby zobligowany do prowadzenia ksiąg?
Czy koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2008 r. pomimo braku obowiązku będą stanowiły koszt uzyskania przychodów?
Czy Spółka po uwzględnieniu zmian zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym za 2010 r. będzie mogła zaliczyć do kosztu uzyskania przychodów pozostałą do rozliczenia kwotę z tytułu remontów rozliczanych jako czynne rozliczenia międzyokresowe?
Czy wpłaty dokonywane przez Spółkę stanowią koszt uzyskania przychodów w dacie wykonania wpłaty na rachunek drugiej polisy ?
Czy Rabaty dokumentowane fakturami korygującymi wystawianymi przez Dostawców na Spółkę oraz dokumentami księgowymi (np. fakturami) wystawianymi przez Spółkę na Dostawców ujęte w księgach na dzień przypadający przed datą sporządzenia sprawozdania finansowego za rok, którego Rabaty dotyczą nie później jednak niż do upływu terminu określonego do złożenia zeznania, powinny zostać ujęte w kalkulacji PDOP
w zakresie określenia charakteru opłaty licencyjnej ponoszonej za korzystanie ze Znaku Towarowego